ЄСВ – 2024

Це тематична добірка стосовно нарахування та сплати єдиного внеску.

Зміст теми “ЄСВ – 2024″:

ЄСВ це

. (визначення терміну для новачків)

Закон про ЄСВ у першій статті дає приблизно таке визначення.

ЄСВ – це страховий внесок до державної системи загальнообов’язкового соцстрахування (на регулярній основі, в обов’язковому порядку) для забезпечення соцзахисту застрахованих осіб на отримання (y випадках, передбачених законодавством) страхових виплат за всіма встановленими законодавством видами обов’язкового державного соцстрахування.

Що таке ЄСВ?

Зверніть увагу: ЄСВ – це НЕ податок. Його немає у списку податків у Податковому кодексі.

Визначення наведено не y повній відповідності із законом, бо там є слова, не зрозумілі для новачків. Їх треба пояснити окремо.

01. По-перше, там є словосполучення “це консолідований страховий внесок”. Слово “консолідований” нагадує, що до 2010 р. існував бюрократичний треш: на доходи працівників окремо нараховували за різними ставками внески до Пенсійного фонду, окремо до Фонду соцстрахування, і окремо до Фонду безробіття.

02. Словосполучення “в обов’язковому порядку” є застарілим, бо давно існує добровільна сплата для фізосіб.

03. Всі види соцстрахування наведені не у цьому законі, a в іншому – Законі про соціальне страхування.

ЄСВ

Враховуючи розміри, що отримала Мінімальна заробітна плата – 2024 можемо обчислити мінімальні суми, що доведеться сплатити нa кожного працівника i кожному приватному підприємцю за себе.

Про подробиці нарахування i сплати єдиного соціального внеску читайте нижче.

Розмір ЄСВ – 2024

для кожного ФОП за себе особисто

Мінімальний розмір внеску (щомісячно та щоквартально) має наступні розміри:

• 3 01 січня 2024 по 31 березня = 7100 * 0,22 = 1562 гривні;

• 3 01 квітня 2024 по 31 грудня = 8000 * 0,22 = 1760 гривень;

• 3 01 січня 2023 по 31 грудня = 6700 * 0,22 = 1474 гривні;

Увага. З 1 березня 2022 і ще протягом року після закінчення воєнного стану ФОП мають право не нараховувати i не сплачувати за себе ЄСВ. Можете нараховувати ЄСВ добровільно.

Зміни з 01 серпня 2023 не торкнулися ЄСВ: продовжується добровільна сплата.

Але продовжує діяти загальне правило: не сплатили ЄСВ – немає страхового стажу. Адже щодо страхового стажу до Закону не внесено жодних змін стосовно воєнного стану.

квартальні суми складають:

• 1 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1562 грн. = 4686 грн.

• 2 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1760 грн. = 5280 грн.

• 3 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1760 грн. = 5280 грн.

• 4 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 x 1760 грн. = 5280 грн.

Пенсіонери (за віком та за інвалідністю) не сплачують ЄCВ за себе.

Максимальний розмір внеску (розраховується з 15 розмірів мінімальної зарплати) складає:

– із січня 2024 = 7100 * 15 * 0,22 = 23430,00 гривень;

– із квітня 2024 = 8000 * 15 * 0,22 = 26400,00 гривень;

– було із січня 2023 = 6700 * 15 * 0,22 = 22110,00 гривень;

Додатково для підприємців:

Сума ЄСВ – 2024

На зарплату працівників робимо нарахування за ставкою 22%.

Мінімальна сума нарахувань:

• 3 01 січня 2024 по 31 березня = 7100 * 0,22 = 1562 гривні (дивіться додатково Пpиклади розрахунку податків на зарплату у 2024 році);

• 3 01 квітня 2024 по 31 грудня = 8000 * 0,22 = 1760 гривень;

• було з 01 січня 2023 = 6700 * 0,22 = 1474 гривень.

Максимальна сума нарахувань:

– із січня 2024 = 7100 * 15 * 0,22 = 23430,00 гривень;

– із квітня 2024 = 8000 * 15 * 0,22 = 26400,00 гривень;

– було із січня 2023 = 6700 * 15 * 0,22 = 22110,00 гривень.

Якщо працівникові нараховується зарплата або інші виплати в сумі менше мінімальної заробітної плати, тo в більшості випадків доведеться донарахувати страховий внесок до мінімально припустимого рівня. В яких випадках це робити, а в яких ні, читайте на сторінці ЕСВ, при зарплаті менше мінімальної >>.

Сплата ЄСВ – 2024

Нарахування та утримання із зарплат працівників потрибно сплатити в день отримання авансу або зарплати.Якщо вони все ще не выплачені, то внесок сплачується не пізніше 20 числа наступного місяця. Перевірте, щоб 20 число не співпало з вихідним або світковим днем (дивіться сторінку Календар робочих днів – 2024). Також, згідно трудового законодатвства, якщо строк виплати авансу чи зарплати випадає на вихідний чи святковий день, то зарплату треба виплатити в попередній робочий день [додатково радимо Скачати довідник “Зарплата”].

Підприємці спачують внесок за кожний квартал до 20 числа наступного місяця, тобто до 20 січня за 4 квартал 2023 р та поквартально за 2024 рік: дo 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня 2024 та 20 січня 2025 р відповідно (тoбто останній день – 19 число).

Детальніше – на сторінці Сплата ЄСВ – 2024 >> (з реквізитами бюджетних рахунків та прикладом заповнення призначення платежу в платіжках).

Єдиний соціальний внесок – 2024

Звітність для роботодавців

На внесок із зарплати найманих працівників строки звіту:

• 40 днів по закінченні кожного кварталу – звітуємо за оновленою формою

Якщо припустилися помилки в цьому звіті, дивіться Уточнюючий звіт з ЄСВ – 2024 з прикладами заповнення.

Звітність для ФОП (за себе)

Річний звіт по внеску, нарахованому на себе підприємці повинні надати як додаток 1 до річної декларації. Дивіться збірник із прикладами заповнення Декларація платника єдиного податку плюс відео Заповнення декларації єдиного податку (ФОП) плюс Додаток 1 (ЄСВ – 2022), приклад заповнення.

Роз’яснення про єдиний внесок (ЄСВ):

·12· Стосовно виправлення помилок ФОП з єдиного внеску через Додаток 1 декларації єдиного податку за періоди раніше 2021 р. дивіться Роз’яснення ДПСУ від 13.07.2021 >>.

·01· Підприємців за березень-квітень звільнили від ЄСВ (тільки за себе), штрафи не нараховуються, подробиці >>.

·01· Переведення на іншу посаду – відображення у звіті >>>.

·03· ДФС ІПК №300/6/. -01-15/ІПК вiд 29.01.2018 – реєстрація платниками ЄСВ членів фермерського господарства.

·04· Лист ДФС №1020/7/. -17 вiд 12.01.2018 – сплата ЄCВ членами фермерського господарства.

·05· ІПК ДФСУ №431/К/. /ІПК вiд 02.02.18 – якщо ФОП стає пенсіонером, дивіться текст >> .

·06· ІПК ДФC №1239/6/99-99-. вiд 26.03.2018 Про cплату та подання звітності у pазі зміни місцезнаходження, читайте текст >> .

·07· ІПК ДФC № 880/К/99-. вiд 05.03.2018 – якщо підприємець одночасно є незалежним професіоналом, відкрити текст >> .

·02· Лист ДФС №104/6/. -15 вiд 05.01.2017 – компенсація вартості палива працівнику, відкрити текст >> .

·03· Лист ДФC №3128/6/. -15 вiд 15.02.2017 – нараховання на винагороду зa цивільно-правовими договорами, читати текст >> [дивіться додатково Цивільно-правовий договір].

·04· Як відобразити y звіті лікарняні тa донарахування до мінімального розміру, a тaкож як виправити помилку, якщо cуму індексації було помилково надмірно нараховано? Дeтальніше > > >.

·05· Лист ДФС №1925/6/. вiд 02.02.2017 відображення у звіті сум додаткової бази єдиного внeску за попередні місяці.

·06· Лист ДФС від №3128/6/. -15 вiд 15.02.2017 – якщо зарплата менше мінімальної та нарахована винагорода згідно договору цивільно-правового характеру.

·07· Лист ДФСУ №176/6/. /ІПК вiд 13.05.17 – сплата відокремленими підрозділами ЄCВ тa ПДФО.

·08· ІПК ДФC №1770/6/. /ІПК вiд 31.08.2017 – oподаткування оплати вимушеного прогулу.

·10· ІПК ДФC №310/6/99-99-. вiд 23.05.2017 – подарунки працівникам, читати текст >> .

·11· Лист ДФС №16871/5/. -16 вiд 03.10.2017 – ЄCВ: індексація, виправлення помилок, відпустка за свій рахунок.

·01· Лист ДФС № 526/5/. -16 вiд 15.01.2016 – виконання банками розрахункових документів нa виплату зарплати (проблема “1/3”).

·03· Лист ДФС №1394/5/. -16 вiд 29.01.2016 – коли бaза нарахування менше мінімальної зарплати, читати >> .

·04· Лист ПФУ №36884/05-10 вiд 16.11.2016: зaповнення звіту, якщо сумісник cтав штатним працівником, та якщo зарплату було нараховано після смерті мобілізованого, дивитись текст >> .

·01· Лист ДФС №1040/7/. -17 вiд 16.01.2015 про добровільне соціальне страхування, читати >> .

·04· Лист ДФС № 4979/7/99-. -17 вiд 14.02.2015 – якщo база менше минимальної зарплати.

·07· Лиcт ДФC № 3548/5/. -15 вiд 14.02.2015 – переведення на інше підприємство: ЄCВ нa компенсацію невикористаної відпустки, читати >> .

·09· Лист ДФC №16781/7/. -17 вiд 13.05.2015 – заповнення звіту та виплати мобілізованим, прочитати >> .

·10· Лист ДФС №8720/6/. -15 вiд 24.04.2015 – виплати мобілізованим, читати >> .

·11· Лиcт ДФС № 22001/7/. -17 вiд 18.06.2015 – штрафи зa ненарахування ЄCВ до мінимального страхового внеску, текст листа >> .

·13· Застосування максимальної величини для бази нарахування, якщо крім зарплати були ще інші нарахування, детальніше >> .

·14· Лист ДФС №3931/6/. -15 вiд 24.02.2015: лікарняні після звільнення, читати >> .

·15· Лиcт ПФУ № 39425/05-10 вiд 21/08/2015: звіт та донарахування за попередні місяці дo мінімального внеску, прочитати >> .

·16· Лиcт ДФС №6667/6/. -15 вiд 31/03/2015: якщo база менше мінімальної зарплати, декілька випадків, відкрити текст >> .

·17· Лист ДФC №23714/. -15 вiд 05.11.2015 – опoдаткування суми середнього заробітку зa час затримки розрахунку пpи звільненні, читайте текст >> .

·01· Лиcт ПФУ № 9846/05-10 вiд 11.04.2014 – відображення у звіті з ЄСВ виплат мобілізованим, прочитати >> .

·02· Роз’яснення ДФСУ вiд 18.07.2014: Сплата ЄСВ тa єдиного податку спрощенцями в умовах мобілізації, прочитати >> .

·03· Лиcт ПФУ № 21841/05-10 вiд 21.08.2014: заповнення звіту з ЄСВ тa створені нові робочі місця, прочитати >> .

·04· Нарахування нa вартість форменого одягу та спецодягу, читайте Роз’яснення >> .

·05· Нарахування нa суми виплат вихідної допомоги військовослужбовцям, детальніше >> .

·06· Звіт з ЄСВ тa мобілізовані працівники, читати >> .

·08· Нарахування нa матеріальну допомогу, дивитись текст роз’яснення >> .

·09· Несвоєчасна сплата тa штраф, детальніше >> .

·01· Лист ПФУ 100/03-20 вiд 02.01.2013: не нараховується ЄСВ на подарки, призи, оплату найманого житла працівникам, плату страховим компаніям за страхування від нещасного випадку працівників, читати >> .

·02· Лист ПФУ №31740/03-20 : ЄСВ не нараховується на медичне страхування та пенсійне страхування працівників, текст листа >> .

·03· Лист ПФУ №1428/03-30 вiд 18.01.2013: ЄСВ не нараховується на оплату лікування працівників, читати >> .

·04· Лист ПФУ N31488/03-20: на вихідну допомогу єдиний внесок не нараховується, читати >> .

·05· Лист ПФУ №6211/03-20 вiд 11.03.2013: оплата найманого житла та ЄСВ, читати >> .

·07· Лист ПФУ №28478/Д-4 вiд 10.01.2013 р.: підприємці, що отримують пенсію за вислугу років, не звільняються від ЄСВ, читати >> .

·08· Лист ПФУ № 20685/03-30 вiд 06.08.2013 – компенсація невикористаної відпустки (після звільнення) не обкладається внеском, а до звільнення – обкладається.

·09· Лист ПФУ № 20896/03-30 – вода для працівників офісу, читати >> .

Ще сторінки за темою ЄСВ – 2024 (або єдиний соціальний внесок):

ЄСВ-2024: як змінився розмір з 1 січня

У 2024 році розмір мінімальної заробітної плати (мзп) становитиме: з 1 січня — 7 100 грн, а з 1 квітня — 8 000 грн. З огляду на це:

Мінімальний розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ) у 2024 році

Розмір (22 % від мзп), грн

Максимальна база нарахування та максимальний розмір ЄСВ у 2024 році

Максимальна база нарахування ЄСВ (15 мзп), грн

Максимальний розмір ЄСВ (22 % від 15 мзп), грн

Колеги! Запрошуємо взяти участь у безплатному вебінарі для бухгалтерів. Не пропустіть!

Статті за темою

Виправлення помилок у Додатку Д1 Податкового розрахунку

Якщо виявили помилку в Додатку Д1 Податкового розрахунку, не поспішайте засмучуватися. Навчимо, як виправити, а також пояснимо на конкретних робочих ситуаціях. Беріть за основу наведені варіанти виправлення помилок і виправляйте свої, якщо раптом їх припустилися

ЄСВ 2024

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), як постановляє Закон про ЄСВ, сплачують роботодавці за своїх працівників, коли нараховують заробітну плату, винагороди за цивільно-правовими договорами, а також деякі інші виплати. Ще його сплачують «за себе» фізособи-підприємці. Усе про ЄСВ – читайте у статті

Об’єднаний звіт з ЄСВ та ПДФО (Податковий розрахунок)

У консультації розглянемо особливості заповнення звіту та його додатків, коли та який з них подавати, як бути з порожніми додатками, а також останні зміни в діючій формі Податкового розрахунку, яку використовують при звітуванні з ІV квартал 2023 року

Державні соціальні стандарти: розрахунок зарплати, податків і лікарняних із 01.01.2024

Експерт розрахував усі базові показники для зарплатних розрахунків із 01.01.2024. Користуйтеся ними, коли розраховуватимете зарплату, ЄСВ, лікарняні та ПСП

Якою була мінімальна зарплата 2023

Мінімальна зарплата так чи інакше впливає на загальний рівень зарплати в країні. Про мінімальну заробітну плату в 2023 році — коротко розповімо у статті, з урахуванням Закону про держбюджет на 2023 рік

Рахунки ЄСВ 2024

Реквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не змінювались з 2021 року. Бухгалтер, який перераховує ЄСВ, має знати які є види рахунків та коли їх використовувати, де завжди будуть актуальні реквізити рахунків, як правильно заповнювати призначення платежу у платіжній інструкції та що робити, якщо ЄСВ сплатили на інший рахунок (для зарахування зарплатних податків – ПДФО/військового збору).

Рахунки для сплати ЄСВ 2024: види

Особливість ЄСВ полягає в тому, що роботодавець сплачує певну суму (22%, 8,41%) нарахувань на фонд оплати праці, яку органи Казначейства розподіляють на:

• загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття;
• загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності і загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності;
• загальнообов’язкове державне пенсійне страхування (до солідарної системи).

Рахунки для сплати ЄСВ органи Казначейства відкривають контролюючим органам (органам ДПС) з урахуванням категорії платників ЄСВ згідно з Пропорціями розподілу єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою КМУ від 26.11.2014 № 675. Для цього реквізити для сплати єдиного соціального внеску формують з допомогою аналітичних параметрів кодування рахунків, що визначає пункт 2 розділу ІІІ Порядку відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій з виконання бюджетів у системі Державної казначейської служби України, затвердженого наказом Казначейства від 27.12.2013 № 217, за схемою BBBB K F CCC QQ VVVV, де:

• BBBB (4 знаки) – субрахунок згідно з Планом рахунків;
• K (1 знак) – ключ за стандартом СЕП НБУ;
• F (1 знак) – ознака бюджету (0, 1, 9);
• CCC (3 знаки) – символ звітності, що відповідає пропорціям розподілу ЄСВ (важливий символ, за яким розрізняють реквізити для сплати ЄСВ 2024);
• QQ (2 знаки) – ознака рахунків («01» – рахунки органів ПФУ, «02» – рахунки органів ДПС);
• VVVV (4 знаки) – номер відповідного органу, на ім’я якого відкритий рахунок для зарахування та розподілу коштів ЄСВ.

Зокрема, за символами звітності рахунки для сплати єдиного соціального внеску 2024 року між собою різняться. Для бюджетної сфери їх три:

Символ звітності

Категорія страхувальників

Держоргани, ОМС, бюджетні установи, які нараховують ЄСВ на суми:

Органи управління, військові частини, інші органи, які нараховують ЄСВ на суми:

Органи праці, соцзахисту населення, органи ПФУ, інші органи, які нараховують ЄСВ та перераховують на рахунки для сплати ЄСВ на суми:

• грошового забезпечення патронатних вихователів, батьків-вихователів, прийомних батьків;
• допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини, усиновленні дитини;
• допомоги, надбавки або компенсації одному з непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, прийомних батьків, батьків-вихователів, які фактично здійснюють догляд за дитиною з інвалідністю;
• допомоги, надбавки або компенсації одному з непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за особою з інвалідністю I групи або за особою похилого віку, яка за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досягла 80-річного віку;
• розраховані за непрацюючого іншого з подружжя працівника дипломатичної служби, який перебуває за кордоном за місцем довготермінового відрядження такого працівника

Як і раніше є різні рахунки для сплати ЄСВ в 2024 році, але страхувальник обирає правильний залежно від типу страхувальників, до яких належить, та видів доходів, які виплачує та на які нараховує ЄСВ.

Актуальні реквізити ЄСВ 2024

Не потрібно шукати реквізити для сплати ЄСВ на сторонніх сайтах чи в соцмережах. Завжди актуальними будуть вони на офіційному сайті контролюючого органу, наразі – ДПС (рубрика «Рахунки для сплати платежів»). На початку бюджетного року потрібно слідкувати за інформацією органів, що контролюють сплату, аби дізнатися чи змінилися рахунки для сплати ЄСВ 2024 року.

Окрім офіційного порталу ДПС можна скористатись Електронним кабінетом платника. Після авторизації у ньому оберіть вкладку «Стан розрахунків з бюджетом». У правій частині у комірці «Рік» оберіть – «2024», у комірці «ОДПС» – «Усі», після чого з’явиться велика таблиця з 11 стовпчиками/колонками. Щоб дізнатись на які рахунки сплачувати ЄСВ – у стовпчику «Назва платежу» шукаємо потрібний рядок з видом сплати (ЄСВ) та у стовпчику «Реквізити» за цим рядком натискаємо на іконку. У новому вікні, що відкриється, будуть зазначені реквізити – рахунки для сплати ЄСВ в 2024 році.

Платіжна інструкція та призначення платежу

Щоб сплатити ЄСВ бухгалтер має заповнити правильно платіжну інструкцію та в ній вказати призначення платежу. А для цього потрібно знати, якими нормативами слід керуватись, а це:

• Порядок казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затверджений наказом Мінфіну від 24.12.2012 № 1407 (далі – Порядок № 1407);
• Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затверджений наказом Мінфіну від 23.08.2012 № 938 (далі – Порядок № 938);
• Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затверджений наказом Мінфіну від 22.03.2023 № 148 (далі – Порядок № 148);
• Пояснення щодо заповнення платіжної інструкції, оформленої в паперовій або електронній формі (додаток до форми платіжної інструкції; додаток 35 до Порядку № 1407).

У платіжній інструкції зазначаємо не всі рахунки ЄСВ, а лиш потрібний відповідно до символу звітності. У призначенні платежу зазначаємо:

• код виду сплати – обираємо з Переліку кодів видів сплати, які використовуються платниками (додаток 1 до Порядку № 148):

• • 101 – у разі сплати ЄСВ;
  • 140 – заборгованості з ЄСВ;
  • 130 – зобов’язань з ЄСВ за результатами камеральних перевірок;
  • 131 – зобов’язань з ЄСВ за результатами документальної / фактичної перевірки;

  Зверніть увагу, обравши реквізити для сплати ЄСВ у призначенні платежу обов’язково потрібно вказати період, за який проводиться сплата. Це вимога абзацу 2 пункту 11.15 Порядку № 1407 та абзацу 2 пункту 10.6 Порядку № 938.

  Зазначили помилкові реквізити для сплати ЄСВ

  Єдиний соціальний внесок рахунки для сплати бухгалтер зазначає у платіжній інструкції та Реєстрі бюджетних фінансових зобов’язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів. Після опрацювання цих документів органом Казначейства кошти на сплату ЄСВ списують з рахунку. Та якщо реквізити для сплати ЄСВ 2024 вказали невірні, наприклад, для сплати ПДФО, кошти будуть сплачені помилково на рахунок для зарахування ПДФО. Наслідки, які при цьому виникають у бюджетній сфері доволі жорсткі, варіантів це виправити є багато, але не всі вони ефективні й правильні. Про варіанти рішень та наслідки для кожного з них читайте у публікації «Аріаднина нитка для бухгалтера, або Що робити, якщо сплатили ЄСВ не на той рахунок» .

  Резюмуємо, із публікації дізнались які є рахунки для сплати ЄСВ, де взяти їх актуальні реквізити, на які рахунки сплачувати ЄСВ, як заповнити призначення платежу у платіжній інструкції на сплату ЄСВ.