Трасти: види, структури, можливості

Таке поняття як «траст» з’явилося порівняно недавно, однак передавання майна довіреним особам для розпорядження на благо родини, практикували ще лицарями, які ходили в Хрестових походи.

Згодом передавання активів у «трасти» почали використовувати для того, щоб захиститися від кредиторів і, навіть, від монархів. Церкву призначали довірчим власником, оскільки у неї були особливі права, а її майно не можна було вилучати.

Згодом церква сама почала надавати послуги управителя, користуючись таким становищем. Але періодично виникали ситуації, у яких управляючі трастами відмовлялися повернути майно, мотивуючи це тим, що воно було передано в дар.

Так виникла потреба у вирішенні подібних спорів законним шляхом. Завдяки дорученню короля «знайти спосіб вирішення проблеми» і з’явилося «право справедливості».

Вже пізніше, у 16 столітті, таке передавання майна стало альтернативою заповітам і засобом проти податку на спадок.

Що кажуть про траси юристи

фідуціарні правовідносини, в яких засновник трасту передає довірчому власнику майно для управління на користь бенефіціара.

Хочете зареєструвати траст на острові Мен? Звернувшись до співробітників нашої компанії, Ви зможете отримати професійну допомогу та консультацію.

Основні визначення трасту. Його учасники

Обов’язково треба розуміти, що траст є продуктом трастового договору та не є юридичною особою. Крім того, траст не належить ні бенефіціару, ні засновнику трасту.

Траст вважається законним, якщо Ви, вирішивши відкрити траст на Кіпрі або відкрити траст у Сингапурі, виконуєте три обов’язкові умови:

  1. Визначеність наміру. Це означає, що засновник трасту повинен виявити тверде бажання створити траст.
  2. Визначеність об’єкта. Чітко прописані бенефіціари.
  3. Визначеність предмета. Власність, що передається в управління, має бути чітко визначена.

Хто є ключовими особами трасту:

  • Засновник. Він створює траст і його умови; вносить майно.
  • Довірчий власник (інші назви: керуючий, Trustee, тресті). Має зобов’язання перед бенефіціарами та має здійснювати управління активами в їх інтересах.
  • Бенефіціари – отримують зиск від трасту, не керують трастом, не контролюють дії довірчого власника. Траст не може не мати бенефіціара(ів).

Це основна класична структура трасту, але якщо Ви вирішили відкрити траст на Панамі або, припустимо, зареєструвати траст у Ліхтенштейні, то повинні знати, що нещодавно до структури трасту додано протектора.

Саме протектор може заперечувати чи контролювати дії довірчого власника.

Трастовий договір

Є письмовий документ, згідно з яким Ви можете оформити траст у Чехії або в іншій юрисдикції, яка Вам підходить. Він називається «трастовий договір» і покликаний встановити: склад основного та додаткового фондів трасту; порядок виплат бенефіціарам; порядок оформлення трастового фонду; захист керуючого й оплату його послуг; усунення, відсторонення або додавання керуючих трастом.

Ті, хто хоче відкрити траст у Гонконгу чи будь-якій іншій державі повинні знати структуру трастового договору.

Умови трасту

Сюди входять найменування сторін, передавання майна, згода керівника, декларація трасту, трастові умови.

Роль засновника

У цій частині договору прописуються повноваження довірчого власника (наприклад, право відкликати майно, додати чи виключити бенефіціарів тощо)

Бенефіціари та права бенефіціарів

Бенефіціари не є ще однією стороною трастової угоди. Вони мають право отримувати зиск; отримувати інформацію; право вимагати розпустити траст і претендувати на частину майна, а також, у деяких випадках, можуть подавати до суду на довірчого власника, якщо є підстави вважати, що він порушив обов’язки фідуціару.

Протектор

Бізнесмени, які хочуть зареєструвати траст на острові Мен, мають розглянути ще один бік трастового договору – протектор.

Ця особа має право: давати згоду на деякі дії управителя; зміщувати його або призначати нового керуючого; додавати та призначати бенефіціарів, змінювати правила трастової угоди.

Терміни дії трастів

Щоб відкрити траст у Великій Британії чи іншій країні, необхідно вказати терміни його дії. Це також обов’язковий пункт.

Інше

Сюди входить: право, що застосовується (яке регулює траст), компетентний суд (частіше за місцем знаходження керуючого) та підписи. Підписи оформлюються залежно від вимог тієї чи іншої юрисдикції.

Конструкції трастів

Усі, хто хоче оформити траст на Кіпрі, повинні вибрати відповідну конструкцію трасту. Як ми вже говорили раніше, бувають проста (засновник-керуючий-бенефіціар) і стандартна (засновник-керуючий-бенефіціар-протектор) конструкції трастів, але може бути і складна схема, де включена приватна трастова компанія, а довірчий власник управляє акціями такої компанії.

Які є трасти?

  1. Відкличні та безвідкличні. Засновник у відкличних трастах може відкликати своє майно назад. У безвідкличних трастах у засновника не має прав на відкликання майна і розривання договору.
  2. Приватні трасти та публічні трасти. До нас часто звертаються клієнти, які планують започаткувати приватний траст у Сингапурі чи іншій країні. Це може бути інвестиційний або сімейний траст. Публічні трасти є благодійними трастами, у яких бенефіціари – благодійні фонди.
  3. Фіксовані трасти та дискреційні трасти. У випадку з фіксованими трастами їх бенефіціари та їхні виплати фіксуються. У випадку дискреційного трасту керуючий самостійно приймає рішення щодо розміру виплат, а також розподіл цих виплат між бенефіціарами.
  4. Міжнародні трасти і місцеві трасти. Міжнародні зареєстровані в одній юрисдикції, а майно дислокується в іншій. Мiсцеві мають вимогу щодо мiсцевого довірчого власника. Вирішивши започаткувати міжнародний траст у Швейцарії чи іншій лояльній країні, зможна отримати податкові пільги й інші переваги.

Відкрити траст на БВО або відкрити траст на острові Мен – для чого це потрібно

Завдяки трасту, можна прибрати з публічного простору інформацію про бенефіціара, таким чином зберігши конфіденційність. Оскільки траст – це майно бенефіціара чи засновника, то майно виявляється захищеним від позовів. Отже, можна говорити про захист активів. При грамотному плануванні й управлінні з’являється можливість знизити податковий тягар, а також довгостроково володіти та керувати активами. Крім всього сказаного, траст – це чудова альтернатива заповітам із високим рівнем конфіденційності.

Особливості трастів у деяких юрисдикціях

  • Щоб відкрити траст на острові Мен, необхідно зв’язатися зі співробітниками нашої компанії, які докладно розкажуть Вам про всі нюанси цієї процедури. Важливо знати, що якщо бенефіціар – нерезидент острова, то прибуток і приріст капіталу не оподатковуються. Максимальна тривалість трасту в цій державі – 150 років. Відповідно до законів юрисдикції – не потрібна жодна державна реєстрація. До того ж, немає жодних обмежень на активи трасту та їхнє географічне розташування. Інтереси бенефіціарів можуть бути захищені судом, а довірчі власники несуть високий ступінь відповідальності.
  • Якщо Ви вирішили відкрити траст на Кіпрі, то засновник і бенефіціари мають бути нерезидентами, а хоча б один довірчий власник – резидентом. Тривалість трасту в країні не обмежена (раніше це був термін: 100 років). Якщо бенефіціари та джерела доходу за межами держави, то немає потреби сплачувати податок. Гербовий збір при започаткуванні складає 430 євро. Довірчий власник має діяти згідно із законом, який спрямований на боротьбу з відмиванням грошей.

Більше подробиць про трасти в цих та інших країнах Ви зможете дізнатись у наших співробітників.

Варто пам’ятати, що передавши майно в управління довіреному власнику, засновник не має права керувати трастом і не може контролювати дії управителя, так само, як і бенефіціар. Тому, плануючи відкрити траст на Кіпрі або оформити траст у Сингапурі, Ви маєте знайти надійного довірчого власника. Крім того, будьте уважні при укладанні договору.

Що ще потрібно знати

Є безліч хибних уявлень про траст.

Тому, якщо Ви хочете зареєструвати траст у Гонконгу або зареєструвати траст на БВО, то зверніть увагу:

  1. Траст – не юрособа.
  2. Траст не купують і не продають.
  3. Трасти не повинен у всьому підпорядковуватися засновнику або бенефіціару.
  4. Створення трасту не гарантує звільнення від оподаткування.
  5. Немає гарантій щодо недоторканності майна.
  6. Немає гарантованої конфіденційності бенефіціара.

Що таке траст? Все про трасти

Траст – це досягнення у сфері правової системи, що бере свій початок ще з давніх часів. У процесі тривалого формування права основним його інструментом став виступати саме траст. В цілому, траст представляє собою певний інструмент податкового планування, а також захисту капіталу і можливості передачі його у спадок. У нашому, вітчизняному праві, дане поняття можна вважати новим, і російськомовні громадяни зараз тільки починають про нього дізнаватися. У сучасному розумінні траст є певною формою правових відносин, яка ґрунтується на угоді, відповідно до якого власники організації передають активи в довірчу власність керуючому. Він в подальшому визначає коло осіб, які можуть отримувати вигоду від трасту. Вигоду від активів отримують виключно певні особи, а сам засновник, передаючи активи, втрачає всі свої права на будь-яке майно. Але в той же час, засновник має можливість направляти довірчому власнику рекомендаційні листи, в яких будуть представлені детальні інструкції з управління майном. Листи можуть містити будь-яку інформацію щодо того, як управляти активами. Якщо розглядати траст з правової точки зору, тоді можна говорити про те, що він не є юридичною особою. Це особлива форма договірних відносин, яка не потребує державної реєстрації.

Структура трасту

  • засновник, який має право на володіння активами фонду;
  • довірчий власник, який має повноцінне право управляти активами і зобов’язується виконувати свої обов’язки щодо операцій, які будуть приносити максимум вигоди;
  • бенефіціари – учасники, для яких і був створений траст. Вони отримують прибуток від предмету трасту та наступних угод, які проводить керуючий власністю і фінансовими активами.

Трастові фонди зараз створюються наступним чином: складається загальна кількість фінансових коштів і підписується договір з довірчим власником. За фактом, після цього засновник позбавляється всіх повноважень, а активи переходять у руки бенефіціарів. Але довірчий власник при цьому несе фінансову відповідальність за збереження всіх коштів.

Предмет трасту

Створюючи траст, слід враховувати, що його обов’язковим елементом є активи, які і є предметом трасту. При створенні трастового фонду право власності на активи розділяється таким чином:

  • юридичне, яке передається довірчому власнику;
  • бенефіціарне, яке відповідно переходить до бенефіціара.

Завдяки цьому, до бенефіціара не можна пред’являти жодних податкових претензій щодо активів трасту, так як в документах немає даних, що він формально їх власник. Податкові зобов’язання у нього можуть виникнути, але тільки в разі наявності фактично отриманого прибутку.

Існує думка, що трасти в основному орієнтовані на людей, у яких високий рівень достатку, але вони можуть стати в нагоді і громадянам з середній рівнем доходу. Наприклад, вам може знадобитись траст, якщо у вас неповнолітня або недієздатна дитина. Краще заздалегідь підстрахуватися і убезпечити своє чадо.

Документи трасту

Існує певний перелік документів, які є базовими для трасту:

  1. Трастовий договір – це основний документ. Він може бути укладений як в письмовому вигляді, так і в усній формі. Краще все ж обирати другий варіант. У договорі повинні бути вказані активи, що належать засновнику. Цим договором активи передаються довірчому власнику, який зобов’язаний управляти ними безпосередньо на користь вигодоодержувача, або ж для досягнення певних цілей.
  2. Лист-волевиявлення – цей документ не є обов’язковим, він вважається допоміжним. Засновник (або піклувальник) може направляти його довірчому власнику. У листі повинні міститися дані про те, як слід чинити з активами для отримання доходів. Але врахуйте, що такий лист не повинен носити обов’язковий характер, інакше траст може бути визнаний фіктивним.

Крім цього, довірчий власник повинен вести детальну звітність щодо фінансової ситуації трасту. Але такі звіти в державні органи здавати не потрібно, вони потрібні лише для того, щоб пред’явити їх засновнику, або ж бенефіціарам.

Різновиди трастів

Трасти в Україні створюються з такою метою:

  • захист майна від рейдерів;
  • захист холдингу від вимог кредиторів;
  • можливість забезпечити коштами членів сім’ї;
  • захист компанії від держави;
  • можливість оптимізувати оподаткування;
  • створення оптимального способу успадкування;
  • забезпечення повної конфіденційності фактичного володіння бізнесом.

Трасти бувають наступних видів:

  • заповідальний;
  • прижиттєвий;
  • торговий;
  • змішаний;
  • дискреційний;
  • фіксований;
  • аліментний.

Особливою популярністю користується саме заповідальний траст. З практичної точки зору, організатору трасту, який призначається для посмертної передачі активів, варто повідомити спадкоємців про його існування, щоб вони, в свою чергу, могли повідомити своєчасно довірчому власнику про смерть засновника і пред’явити власні права на фінанси.

Довірчому власнику потрібно буде для розподілу активів відповідно до заповідального трасту переконатися в тому, що засновник фонду дійсно помер. Відповідно, спадкоємцям потрібно буде як мінімум продемонструвати свідоцтво про смерть. Крім цього, якщо бенефіціари, в даному випадку спадкоємці, не вказані в документах поіменно, а визначені лише узагальнено, тоді довірчий власник буде вимагати певні папери для підтвердження складу сім’ї. Інакше можуть виникнути й інші претенденти, які раніше не були враховані і власнику доведеться виплачувати їм частку з власного гаманця.

Що таке фіктивний траст?

Існує також і таке поняття як фіктивний траст – це установа, яка не створює ніяких реальних юридичних наслідків для жодної зі сторін. Але визнати створений фонд фіктивним здатний тільки суд.

До основних ознак фіктивності можна віднести наступні моменти:

  • на момент організації трасту засновник не володів правами власності на певні активи, що були передані до трасту;
  • засновник не передав право володіння на активи трасту безвідклично;
  • засновник залишив за собою право контролю за всіма діями фонду;
  • документи трасту не демонструють реальних намірів засновника.

За останні роки з’явилася маса методів, за допомогою яких можна довести фіктивність трастів. Тому, якщо ви вирішили організувати трастовий фонд, тоді краще звернутися за допомогою до справжніх професіоналів своєї справи.