Зарплата в Німеччині: особливості нарахування та оподаткування

Зараз, коли світ знаходиться на межі чергової кризи, дуже важливо забезпечити економічну стабільність і впевненість у завтрашньому дні не тільки в масштабах всієї країни, а й для кожної окремо взятої родини. Протягом тривалого часу економіка Німеччини показує позитивну динаміку зростання і займає одне з лідируючих положень з оплати праці серед європейських країн. Цим і пояснюється підвищений інтерес наших співвітчизників, охочих працевлаштуватися у Німеччині. Про те, як розраховується зарплата в Німеччині, від чого залежить її розмір, які податки утримуються з зарплати, читайте в цьому матеріалі.

• «Локомотив» Євросоюзу – економіка Німеччини –… Виявляється, що гарний початок року в економіці Німеччини, коли протягом перших трьох місяців 2019 року було зафіксоване зростання на 0,4…

Мінімальна зарплата в Німеччині

До 2015 року Німеччина була однією з країн ЄС, в яких була відсутня встановлена урядом офіційна мінімальна погодинна зарплата, що, на думку економічних експертів, знижувало її конкурентоспроможність. Після прийняття відповідного закону бундестагом, була введена мінімальна з/п на рівні 8,50 євро/год.

У 2019 цей показник досяг 9,19 євро/год, а в 2020 – 9,35.

Це призвело до підвищення оплати праці не тільки німців, а й найманих працівників з числа іноземців. Особливо це позначилося на зарплатах некваліфікованих робітників. До введення жорсткого тарифу 4 мільйони трудящих отримували меншу зарплату.

Слід враховувати, що тільки мінімальна зарплата стандартна по всій Німеччині.

Мінімальний погодинної тариф в розмірі 9,35 євро не поширюється на неповнолітніх, які не мають середньої спеціальної освіти, стажистів, фрілансерів, приватних підприємців, безробітних, зареєстрованих на біржі праці більше 12 місяців.

Якщо розрахувати розмір мінімальної з/п за місяць з урахуванням 40-годинного робочого тижня виходить, що в 2020 році розмір мінімальної зарплати в Німеччині складе 1496 євро.

Сума, треба сказати пристойна, враховуючи, що це про мінімалка. Однак слід враховувати, що це з/п брутто, і суттєву її частина «з’їдають» податки. В результаті «на руки» ви отримаєте зовсім іншу суму.

Від чого залежить і які розміри середньої заробітної плати в Німеччині?

Згідно з останніми статистичними даними, середня зарплата в 2019 році склала 3771 євро. Треба відзначити, що зарплати жінок в середньому на 600 євро менше, ніж у чоловіків.

«На руки» ж виходило в середньому 2302 євро/місяць. Більшість роботодавців стимулюють своїх співробітників за допомогою премій і надбавок, які роблять зарплату ще привабливішою.

Розмір оплати праці залежить від:

Залежність середньої зарплати в 2019 році від галузі та сфери діяльності

Нижче наведені конкретні суми зарплат співробітників в різних сферах діяльності:

Які професії найкраще оплачуються?

Конкретні статистичні дані про зарплату в Німеччині за професіями за 2019 рік говорять самі за себе:

Але потрібно враховувати, що, наприклад, в графі «учитель» відображені дані, як шкільних вчителів, так і викладачів ВНЗ, у яких зарплати відрізняються. Зарплата на заводах в Німеччині також варіюється в залежності від розміру підприємства і регіону, в якому воно знаходиться.

Залежність розміру оплати праці від регіону

Середня зп в Німеччині залежить від місця розташування підприємства або організації, в якій ви працюєте. Навіть в різних містах показники оплати праці можуть бути різними.

Економічна різниця між східними і західними регіонами Німеччини поки що значно впливає на розмір зарплат. Різниця становить приблизно 35-40%.

Серед регіонів можна виділити землі Гессена, де зарплати одні з найбільших, що перевищують середній заробіток в Німеччині, приблизно на 10%. Також непогано можна заробити на землях Гамбурга, Баварії і Баден-Вюртемберга.

Найнижчі зарплати на землях Саксонії, Бранденбурга, Тюрінгії та Мекленбурга-Передньої Померанії. Вони відстають по оплаті праці приблизно на 25% від середньої з/п по країні.

Серед міст одним з найбільш заможних є Франкфурт-на-Майні. Також дуже привабливими можна назвати зарплати в Мюнхені, Вісбадені, і Штутгарті.

Примітно, що зарплати в Берліні складають приблизно 3000 – 3400 євро на місяць, що менше середньої з/п по Німеччині.

Однак, не тільки професія і регіон, в якому ви працюєте, впливають на розмір зарплати. Наприклад, зарплата на великому підприємстві зазвичай на 10-25% вище, ніж в дрібній фірмі.

Як і раніше існує і статева дискримінація, через яку жінки отримують зарплату, на 10-30% меншу, ніж чоловіки, які виконують ту ж роботу.

Яка величина податку з зарплати в Німеччині

Треба відзначити, що німецька система оподаткування одна з найскладніших. При цьому, відрахування до казни Німеччини з зарплат найманих працівників одні з найбільших в Європі.

Із зарплати утримується прибутковий податок і 7 внесків.

Перш за все, розберемо, як нараховується прибутковий податок. Податкова ставка залежить від нарахованої зарплати (брутто): чим вона більше, тим вище прибутковий податок. Така система називається прогресивної.

У 2019 прибутковий податок розраховувався за наведеною нижче таблиці:

З зарплат людей, які працюють в Німеччині, утримуються також 5 соціальних внесків, солідарний податок і церковний збір. Половину суми соціальних внесків сплачує роботодавець.

Суму страхового внеску від нещасного випадку повністю сплачує роботодавець.

Розглянемо докладніше розмір внесків із зарплат в 2019 році:

• Пенсійне страхування – 18,7%.
• Страхування по безробіттю – 3%.
• Медстраховка – 14,6%.
• Страхування по догляду (інвалідність, старість) -2,55%.
• Страхування від нещасних випадків – 1,25%.
• Солідарний податок – 5,5% (ці кошти йдуть на вирівнювання економічного розвитку східних і західних земель Німеччини).
• Церковний збір – 8-9% (утримується з прихожан деяких конфесій і від нього можна відмовитися).

Слід зазначити, що розмір податку також залежить і від кількості неповнолітніх дітей.

Нарахуванням і перерахуванням податків до бюджету країни займається роботодавець.

На що розраховувати іноземцям?

Треба відзначити, що зарплати в Німеччині більш привабливі, ніж, наприклад, в Польщі, де працює велика частина українських трудових мігрантів. За деякими оцінками, наші співвітчизників після прийняття закону зможуть розраховувати на зарплати від 45000 до 91000 гривень на місяць. А висококваліфіковані фахівці зможуть отримувати до 135000 гривень на місяць. Що й казати цифри привабливі.

Однак уже більше року ведеться полеміка з приводу спрощення працевлаштування українців і громадян інших держав, що не входять до складу ЄС.

Треба відзначити, що бундестаг все-таки прийняв відповідний закон. Однак, вступ в силу закону про спрощення працевлаштування громадян з третіх країн було перенесено з 1 січня на 1 березня 2020 року. Офіційно це пояснюється тим, що ще не прописані всі механізми працевлаштування в новій реалії, що дивно для Німеччини, жителі якої відрізняються особливою пунктуальністю. Можливо, не все так просто, і там є свої підводні камені.

Поки що ж процедура працевлаштування залишається колишньою. Роботодавцю спочатку потрібно спробувати знайти кандидата на відкриту вакансію серед німців, потім серед громадян ЄС, і тільки потім черга доходить до наших співвітчизників.

Таким станом речей незадоволені не тільки претенденти на вакансії, а й роботодавці, оскільки процес пошуку відповідного працівника сильно розтягнутий у часі.

Планується, що новий закон полегшить процедуру працевлаштування для кваліфікованих фахівців робітничих професій, які не мають вищої освіти (Fachkraft). Поки що механізм підтвердження своєї кваліфікації ще не відпрацьований і не прописаний на державному рівні.

Очікується також деяке послаблення до вимог знання німецької мови (але це можливо тільки для працівників з низькою кваліфікацією, де спілкування з начальником може вміститися в кілька фраз).

Підводимо підсумки

Незважаючи на величину податків, які потрібно сплатити з зароблених грошей, зарплата в Німеччині виглядає дуже привабливо не тільки на тлі колишніх країн СНД, а й на тлі інших країн Євросоюза (Польщі, Чехії, Угорщини). Тож не дивно, що після вступу в силу нового закону про спрощення працевлаштування громадян з країн, що не входять до складу ЄС, очікується збільшення потоку трудових мігрантів в цю країну. А поки залишається збирати валізи і вчити німецьку мову.

Зарплата в Німеччині: основні показники та тенденції

ФРН займає провідні позиції в Європі по соціально-економічному розвитку і на тлі Італії, Греції, Португалії та інших членів ЄС показує завидну стабільність. Відповідно й зарплата в Німеччині протягом останніх десяти років показує стабільне зростання — на 2-3 % щорічно. Тим, хто збирається емігрувати до Німеччини у 2024 році, особливо цікаво знати, на що можна розраховувати в цій країні: наскільки високі реальні доходи жителів, скільки зароблених грошей буде йти на податки та соціальні відрахування, які професії більш оплачувані, а які менш.

Мінімальна зарплата в Німеччині: розрахунок по годинах

У Німеччині закон про мінімальну заробітну плату (Mindestlohngesetz (MiLoG)) був введений порівняно недавно — з 1 січня 2015 року. Згідно з ним мінімальна оплата за одну годину становила 8 євро 50 євроцентів.

Мінімальна заробітна плата у Німеччині з 1 січня 2017 року становила вже 8,84 євро в годину. Протягом минулих років був передбачений перехідний період для деяких галузей економіки, в яких діяли знижені ставки погодинної оплати:

• 8,60 євро – агросектор, садівництво, лісове господарство;
• 8,75 євро – пральні послуги, м’ясна промисловість;
• 8,50 євро – розносник газет.

Разом з тим слід знати, що деякі категорії працівників у Німеччині заробляють за годину своєї праці суму, яка буде менше офіційної мінімальної зарплати. Це:

• неповнолітні наймані робітники без професії – вантажники, пакувальники;
• практиканти післядипломної практики або працівники зі стажем роботи не менше трьох місяців;
• учні в Дуальній системі освіти (Ausbildung) на автомеханіка, електрика;
• члени волонтерських соціальних програм;
• працівники вдома і підприємці.

Контроль дотримання закону про мінімальну зарплату здійснює Митне управління Німеччини, відділ фінансового контролю над нелегальною зайнятістю. Порушення закону передбачає штрафи для роботодавців (максимальний — в півмільйона євро) і загрозу заборони діяльності компанії в даній галузі.

Певний інтерес становить так звана Minijob — практика мінімальної зайнятості (50 годин на місяць) з виплатою мінімальної місячної (не більше 450 євро) або річний (не більше 5400 євро) зарплати. Ця практика набула поширення в Німеччині у зв’язку з тим, що мініджобер – це може бути як прибиральник, так і інженер – отримує певні бонуси: не виплачує соціальні відрахування (їх платить роботодавець), при домовленості з роботодавцем той платить і податок розміром 2 %. Відрахування в пенсійний фонд робляться за бажанням працівника.

Таким чином, розмір зарплати при Minijob нетто практично збігається з брутто. Кожен громадянин Німеччини має право на одну Minijob, наприклад, підробіток сантехніком або електриком.

Середня зарплата в Німеччині: про що говорять цифри

Федеральне статуправління ФРН за підсумками минулого року визначило розмір середньої заробітної плати в Німеччині в 3703 євро (до моменту сплати податків або брутто). Середня зарплата нетто (після виплати податків) становить 2225 євро. Дані цифри дуже відносні, оскільки влада не фіксують і не встановлюють рівень середньої зарплати в Німеччині.

Величина зарплат варіюється залежно від федеральної землі, професії, кваліфікації працівника та інших факторів.

Буває, що токар вищого розряду може заробляти більше, ніж інженер з вищою освітою. При статистичних розрахунках не беруться до уваги численні премії та надбавки, які виплачують роботодавці своїм працівникам.

У Німеччині кожному працівникові щомісяця роботодавець видає зарплатний листок (Еntgeltabrechnung), в якому містяться сума заробітку брутто, розрахунок всіх обов’язкових виплат із неї й кінцева сума (Auszahlungsbetrag/Überweisung), яка і буде переведено на індивідуальний рахунок.

Зовні такі розрахункові листки можуть відрізнятися, але всі вони містять інформацію:

• податковий клас (Steuerklass);
• при наявності дітей — їх кількість;
• сума, яка вираховується з оподатковуваного суми (Freibetrag);
• сума всіх грошових надходжень працівнику — Gesamtbrutto (зарплата (Gehalt/Monatslohn), гроші на їжу (Essengeld), відпускні (Urlaubsgeld);
• сума, з якої виплачуються соціальні виплати (Sozialversicherungsbrutto);
• сума, з якої сплачується прибутковий податок і податок на солідарність (Steuerbrutto);
• розміри податків з заробітної плати;
• суми, які виплачує працівник:
  • Arbeitnehmer-Anteil – на медстраховку,
  • Krankenversicherung — від 7,3 до 8,2 %,
  • пенсійні внески (Rentenversicherung) — 9,32 %,
  • страховки від безпорадності Pflegeversicherung — 1,275 %,
  • податок для бездітних Beitragszuschlag Pflegeversicherung — 0,25 % (у Саксонії — 1,75 %).

  Теоретично розрахувати зарплату брутто — нетто можна на спеціальному калькуляторі, оскільки практично це зробити досить складно, особливо не маючи досвіду і при поганому знанні німецької мови.

  За даними Федерального агентства з праці Німеччини, понад 50 % від зареєстрованих в Німеччині найманих працівників щомісяця отримує понад 2500 євро. Найвищі зарплати — понад 5 000 євро — отримують 11 % працівників.

  Разом з тим понад 25 % найманих працівників працюють на низькооплачуваних (за стандартами Німеччини) спеціальностях і отримують близько 1600 євро. Слід уточнити, що в даному випадку мова йде не про середньостатистичну, а про медіанну зарплату: наприклад, у Вольфсбурзі 50 % працівників отримують понад 4 610 євро в місяць, а 50 % – менше.

  Розмір зарплат в Німеччині по різних галузях

  В німецькій економіці, як і в будь-якій іншій, є «грошові» галузі – ті, які вносять головний вклад у ВВП. Є дотаційні галузі, які не приносять надприбутків і потребують державної підтримки. Природним чином розміри зарплат у таких галузях будуть також відрізнятися.

  В останні роки серед найбільш привабливих перебувають такі галузі, як нафто – та газовидобувна (у Німеччині таких підприємств небагато), енергетична, хімічна, автомобілебудівна, машинобудівна. Високі зарплати зберігаються в таких сферах, як IT, банківська і страхова, в авіатранспорті. Серед аутсайдерів знаходяться агросектор, м’ясна промисловість, готельний бізнес, сфера громадського харчування, клінінгу.

  Середня місячна зарплата по деяких галузях в Німеччині становить:

  Галузь	Середня місячна зарплата брутто (євро)
  Нафто – і газовидобувна	6 733
  Нафтопереробна, виробництво коксу	5 728
  Фармацевтика	5 639
  Авіатранспорт	5 631
  Автомобілебудування	5 618
  Банківська справа та страхові послуги	5 616
  Телекомунікації	5 550
  IT	5 511
  Машинобудування	5 508
  Медицина	5 441
  Комерція	4 254
  Держслужба	3 963
  Туризм, розваги	3 552
  Освіта	3 369
  Готельний бізнес	3 257
  Сфера громадського харчування	2 209 (без урахування чайових)
  Соціальна робота	2 123

  Слід також враховувати той факт, що зарплати фахівців, які мають однакову професію і кваліфікацію, але працюють у різних галузях, будуть сильно відрізнятися. Наприклад, електрик на нафтопереробному заводі буде отримувати набагато більшу зарплату, ніж в агросекторі.

  Як позначається на розмірі зарплати професія і кваліфікація

  Слід також враховувати той факт, що зарплати фахівців, які мають однакову професію і кваліфікацію, але працюють у різних галузях, будуть сильно відрізнятися. Наприклад, електрик на нафтопереробному заводі буде отримувати набагато більшу зарплату, ніж в агросекторі.

  Рівень кваліфікації, наявність вищої освіти, стаж роботи та дефіцитність спеціальності — одні з найбільш важливих критеріїв рівня зарплати в Німеччині. Серед фахівців вищої категорії поза конкуренцією юристи та медики. За ними — фахівці-айтішники, інженери, вчені-природники, економісти, професора. На середніх позиціях знаходяться політики, архітектори, науковці-гуманітарії, педагоги, дизайнери.

  З професій, які не потребують вищої освіти, безумовні лідери — авіадиспетчери і пілоти. Середній сегмент складають транспортні працівники (далекобійники, моряки), логісти, трейдери, клерки, страхові агенти, робочі спеціальності (токарі, будівельники, зварювальники).

  Внизу ієрархії — офіціанти, прибиральники, різноробочі, двірники, доглядальниці, мийники посуду, газетоноша, масажисти.

  Зарплати за професіями в Німеччині

  У таблиці наведені дані по середнім зарплатам представників різних професій.

  Професія (+ стаж 10 років)	Середня місячна зарплата брутто (євро)
  Авіапілоти	15 000
  Лікар	4 500-8360 (в залежності від спеціалізації та посади)
  Юрист	6 700-7 500
  Банківський службовець	6312-7040
  Авіадиспетчер	5 630
  Інженер виробництва	5 406
  IT-інженер	5 333
  Викладач коледжу	5 210
  Вчитель гімназії	5 000
  Психолог	4 652
  Архітектор	4 167
  Вихователь, соціальний педагог	3 760
  Поліцейський	3 750
  Бухгалтер	3 600
  Рекламник	2 966
  Страховий агент	2 870
  Машиніст	2 800
  Будівельні спеціальності	2 762
  Слюсар	2 617
  Кухар	1 900
  Офіціант	1 800

  Найменш оплачувані (1400-1600 євро) ті спеціальності, які не вимагають особливої кваліфікації: двірник, прибиральник, різноробочі, сезонний працівник в агросекторі.

  Залежність оплати праці в Німеччині від регіону

  У Німеччині існує ще один фактор, який серйозно впливає на розмір зарплати. Це — федеральна земля або місто, в якому працює працівник. Більш високі зарплати гарантовані в західних регіонах Німеччини, наприклад, у Баварії, Баден-Вюртемберзі.

  Східні регіони (територія колишньої НДР) менш розвинені, і розміри середньої зарплати тут – в землях Саксонія, Мекленбург-передня Померанія – приблизно на 25 % менше, ніж у західних. Різниця в зарплаті, скажімо, зварника або слюсаря може становити 700-800 євро. Заради справедливості слід сказати, що ціни тут також нижче.

  Найвищі зарплати в Німеччині — у Франкфурті-на-Майні, фінансової столиці країни, і федеральної землі Гессен: майже на 11 % вище, ніж в середньому по країні. Зарплати в Кельні і Берліні поступаються зарплатам у таких містах, як Мюнхен, Штутгарт, Вісбаден, Вольфсбург.

  Федеральна земля	Середня місячна зарплата брутто (євро)
  Гессен	4750
  Баварія	4733
  Баден-Вюртемберг	4634
  Північна Вестфалія	4500
  Гамбург	4285
  Рейнланд-Пфальц	4169
  Саар	4137
  Бремен	4074
  Нижня Саксонія	4058
  Шлезвіг-Гольштейн	3925
  Берлін	3572
  Бранденбург	3333
  Тюрінгія	3276
  Мекленбург_Новая Померанія	3220
  Саксонія	3215
  Саксонія-Анхальт	3141

  Як вік може вплинути на розмір зарплати

  Вік і розмір зарплати взаємопов’язані лише в тому відношенні, що чоловік старшого віку має більше практичного досвіду, домігся певних професійних досягнень: отримав ступінь магістра або доктора, став висококласним фахівцем. Значить, володіє великими шансами займати відповідну високооплачувану посаду.

  Молоді люди, які щойно завершили навчання в школі чи університеті, поки нічим подібним не володіють і знаходяться на початку своєї кар’єри. Все буде залежати лише від таланту, працездатності і особистих ділових якостей, а у разі професійного визнання вік не буде перешкодою для високих зарплат.

  Статистика наводить такі середні дані:

  Вік (років)	Середня місячна зарплата брутто (євро)
  20	2401
  25	3002
  30	3698
  35	4265
  40	4621
  45	4781
  50	4800
  60	4825

  Пенсійний вік в Німеччині становить 65 років. До цього часу німецький громадянин встигає заробити для себе гідну пенсію.

  Цікавий факт: у Німеччині для одержувачів ALG II, які тривалий час не працюють, введені суспільно-корисні роботи, які оцінюються в євро (Ein Euro Job) за годину. У ряді міст платять більше одного євро: у Дортмунді — 1.50, Бохумі — 1.20 євро. Ця міра покликана активізувати пошуки роботи. У разі відмови працювати розмір допомоги може бути скорочений. Податком зароблені гроші не оподатковуються і всі вони надходять працівникові.

  Чоловіки та жінки: диспропорція зарплат

  На жаль, в Німеччині до сих пір існує диспропорція в оплаті праці чоловіків і жінок. Згідно з даними офіційної статистики (Destatis), середня заробітна плата чоловіків у Німеччині становить 3 898 євро, в той час як у жінок — 3258 євро. Частково це можна пояснити тим, що багато жінок працюють у низькооплачуваних галузях (медсестрою, кухарем, покоївки), менше представлені в керівному сегменті, працюють неповний робочий день.

  Не варто скидати з рахунків і наявність пережитків колишньої дискримінації в оплаті праці. За даними Міністерства у справах сім’ї, літніх людей, жінок і молоді, годинна оплата праці за однакову роботу у жінок на 21 % менше, ніж у чоловіків.

  11 січня 2017 року уряд ФРН схвалив законопроект, який сприятиме встановленню рівності в зарплатах. Серед запропонованих заходів — зобов’язати усі фірми та компанії, в яких працює понад 200 осіб, зробити так, щоб бухгалтери оприлюднювали розміри зарплат співробітників для порівняння зарплат колег протилежної статі; в компаніях з числом працівників понад 500 осіб — звітувати про заходи щодо вирівнювання зарплат і дотриманню принципу рівності між статями.

  Податки з зарплати

  При розрахунку зарплати нетто, крім соціальних відрахувань, слід враховувати і необхідність вирахування податків. Це, насамперед, прогресивний прибутковий податок, податок на солідарність, податок на бездітність, церковний податок та інші.

  Громадянам, які збираються емігрувати в Німеччину, слід знати, що кожному працівнику (неважливо, професору або далекобійникові) присвоєно податковий клас, згідно з яким визначається величина частини річної зарплати, звільняються від податків. Таких класів шість.

  Як змінюються зарплати в Німеччині: динаміка зростання

  Німеччину часто піддають критиці інші члени Євросоюзу за те, що вона гальмує у своїй економіці зростання зарплат, лякають зростанням безробіття та іншими бідами. В країні до цього ставляться спокійно. Статистика показує, що з 2006 року щорічно рівень середньої зарплати в цілому у ФРН підвищується на 2-3 %. За цей же час середньорічний рівень інфляції склав 1,1 %. Очевидний той факт, що рівень добробуту не впав, підвищення зарплат випереджає втрати від інфляції.

  Більш серйозні зміни торкнулися деяких спеціальностей. Протягом декількох років оплата в таких сферах, як управління персоналом, лісове господарство знизилася, а оплата інших спеціальностей, навпаки, підвищилася.

  Також не виправдалися прогнози про зростання безробіття в Німеччині: її рівень не виріс, а, навпаки, стабільно знижується. У минулому році вона становила лише 3,6 % (тобто. знизилася за рік на 8,8 %). Для порівняння: у Франції безробітних 9,8 %, в Італії — 11,2, в Іспанії — 17,1 %.

  Підсумки

  Рівень зарплат в Німеччині в поєднанні зі стабільною економічною і політичною ситуацією дозволяє цій країні залишатися найбільш привабливою в Європі для імміграції. Можливість працевлаштування та перспективи зростання сприяють тому, що найбільш кваліфіковані та конкурентоспроможні громадяни, насамперед із держав СНД, прагнуть переїхати на працевлаштування в Німеччину.